Тема нового материала – судебный штраф по уголовному делу является судимостью или нет? Сразу стоит сказать, что ответ будет отрицательный – нет.
Новый вид денежного взыскания появился в 2021 году. Он привел к упрощению судопроизводства и в ряде случаев ускорил возмещение ущерба, причиненного преступлением. Но путаница среди граждан еще остается.
В связи с чем нужно рассказать обо всех деталях вплоть до мельчайших подробностей. Эту цель и преследует статья, предлагаемая вниманию читателя. Дополнят картину материалы из судебной практики и финальные рекомендации.
Судебный штраф как мера уголовно-правового характера
Начать нужно с теории. Согласно статье 104.4 действующего Уголовного кодекса (УК РФ) судебный штраф – это денежная сумма, назначаемая судом вследствие отмены привлечения к уголовной ответственности. По сути, разговор идет о плате за отказ от дальнейшего преследования.
Существует 2 условия, при которых подозреваемый или обвиняемый вправе рассчитывать на лояльный исход дела.
Первое – совершение деяния, отнесенного к группе нетяжких или средней тяжести, в первый раз. Здесь уместно привести ссылку на п. 16.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 19 (далее – Постановление № 19), где речь идет о том, что несколько преступлений не являются препятствием для прекращения уголовного дела.
Лицо считается совершившим преступление первый раз в случае, когда оно отвечает признакам, перечисленным в п. 2 Постановления № 19. Интересно, что и ранее судимый гражданин может претендовать на штраф при условии, что ему удалось снять судимость или она уже погашена по срокам.
Второе условие – возмещение в полном объеме причиненного ущерба со стороны обвиняемого, третьих лиц, действующих в его интересах. Подразумеваются выплата пострадавшему денежной компенсации, добровольный возврат похищенного имущества. Возможны также иные законные способы заглаживания вины: принесение извинений, помощь в лечении.
Непременно несколько слов нужно сказать о размере штрафа. Он определяется исходя из характера совершенного преступления, материального положения подсудимого, других факторов.
Согласно ст. 104.5 УК РФ, если за совершенное деяние предусмотрено денежное наказание, то судебное взыскание не должно превышать 50% от предельной суммы. Когда же соответствующей статьей кодекса штраф не предусмотрен, верхние ограничения установлены на уровне 250000 руб.
На прекращение уголовного производства требуется согласие подозреваемого. Брать его от потерпевшего законодательство не предполагает.
Является ли судебный штраф судимостью
В силу норм ст. 86 УК РФ судимость является результатом вынесения лицу обвинительного приговора в отношении совершенного преступления вне зависимости от его тяжести. В свою очередь, определяя итоговую меру ответственности подсудимому, суд руководствуется предусмотренными законодательством видами наказания, включая и уголовный штраф.
Но назначаемый судебный штраф в их число не входит. Более того, он неразрывно связан с закрытием уголовного дела. Соответственно, нет разговора об обвинительном приговоре и связанной с ней судимостью.
Есть еще одно отличие судебного штрафа от существующих наказаний. Назначение судебного штрафа по уголовному делу оформляется не приговором, а постановлением суда.
Впрочем, все же имеется один вариант, когда назначение штрафа влечет судимость. Происходит это тогда, когда определенная судом сумма не была внесена вовремя. Тогда обвиняемый привлекается к уголовной ответственности исходя из совершенного им преступления.
Всегда ли директор несёт ответственность, если компания не заплатила налоги?
Нет, не всегда.
У директора свои обязанности, а у главного бухгалтера свои. Если директор не занимается бухгалтерией и в силу должностных обязанностей не выбирал контрагентов, которые оказались сомнительными, то его очень трудно обвинить в неуплате налогов.
Суды учитывают этот момент и изучают, в чьи обязанности входит подготовка и предоставление деклараций, а также выбор контрагентов.
В нашей практике есть случаи, когда налоговая пришла с выездной проверкой в компанию и доначислила более 50 млн руб. Против директора возбудили уголовное дело по части 2 статьи 199 УК РФ. Причина — связь компании с фирмами-однодневками, из-за чего, по мнению следователей и налоговой, налогоплательщик не доплатил налоги.
Однако нам удалось доказать, что директор не виноват, и добиться прекращения уголовного дела. Ранее он уже обращался к нам за услугой комплексной защиты директора, благодаря чему в компании действовали:
- Положение о договорной работе.
- Положение о должной осмотрительности.
- Положение о выборе контрагентов и другие документы.
В нашем случае директор не выбирал контрагентов. Он контактировал лишь с контрагентами-заказчиками, а не поставщиками. Поставщиков искали и проверяли другие сотрудники компании. Поэтому директор не мог нести никакой ответственности за то, что некоторые контрагенты оказались сомнительными.
Практика применения судебного штрафа
Прецеденты свидетельствуют о том, что при наличии оснований ходатайства удовлетворяются. Инициаторами установления денежной выплаты выступают следственные органы, сами подсудимые. В расчет берется также мнение прокуратуры и потерпевшей стороны.
Есть примеры, когда судебный штраф назначили на стадии апелляционного производства. Здесь причина кроется в несоблюдении закона судами первой инстанции.
Во многих случаях санкции превышают размер ущерба. Однако обвиняемые соглашаются с ними, поскольку не наступают неблагоприятные последствия в виде судимости. Ну а в качестве иллюстрации сказанному приводится описание нескольких судебных решений.
Определение судебного штрафа на стадии апелляции
Адвокат в интересах своей подзащитной обратился в Ставропольский краевой суд с апелляционной жалобой на решение районного суда. В соответствии с ним подсудимая признана виновной в совершении действий, предусмотренных п. «в» ч. 2 ст. 158 УК РФ – кража в значительном размере. В итоге суд назначил ей штраф в сумме десять тысяч рублей.
В апелляции было указано, что подсудимая первый раз совершила преступление, имеющее среднюю степень тяжести. Кроме того, она извинилась перед потерпевшей и вернула ей украденный мобильный телефон. Поэтому у первой инстанции были все основания прекратить уголовное дело и ограничиться судебным штрафом.
В апелляционном постановлении от 08.20.2020 г. по делу № 1-280/2020 отмечено, что суд допустил процессуальные нарушения. Так, он не закрыл уголовное дело несмотря на присутствие имеющихся оснований для этого. Поэтому недостаток исправила апелляционная инстанция. Она прекратила уголовное преследование гражданки с назначением ей судебного штрафа в 10 000 рублей.
Судебный штраф по инициативе следователя
Отдел дознания обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении судебного штрафа в отношении гражданина, обвиняемого по ч. 1 ст. 264.1 УК РФ – управление автомобилем в нетрезвом виде лицом, ранее привлеченным к административной ответственности. В обращении указано, что в ходе следственных действий мужчина признал свою вину и компенсировал вред посредством совершения пожертвования.
Подсудимый со своей стороны ходатайство поддержал. Согласилась с ним и представитель прокуратуры.
В результате решением Осиновского районного суда Кемеровской области от 27.11.2020 г. по делу № 1-380/2020 уголовное дело прекратили. Подсудимому назначен штраф в сумме 5000 руб. со сроком платежа в 2 месяца.
Заявление от защиты
Бижбулякский межрайонный суд Республики Башкортостан рассматривал уголовное дело в отношении гражданина, обвиняемого в краже меда у знакомого на сумму 2000 руб. В судебном заседании подсудимый, а также его адвокат заявили ходатайства об освобождении от уголовной ответственности с выплатой судебного штрафа.
Судом было установлено, что подсудимый впервые совершил преступление средней тяжести. Весь ущерб потерпевшему он возместил. Кроме того, пострадавший письменно подтвердил отсутствие каких-либо претензий.
В результате постановлением от 26.11.2020 г. по делу № 1-139/2020 гражданина освободили от уголовного преследования. Одновременно на него наложили штраф в 5000 руб. с двухмесячным сроком выплаты.
Когда подсудимых несколько
Камызякский районный суд Астраханской области рассматривал уголовное дело в отношении двух граждан, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 256 УК РФ – незаконная добыча рыбы. Установлено, что подсудимые посредством запрещенного вылова 4 судаков нанесли ущерб в сумме более 13 тыс. руб.
В ходе разбирательства обвиняемые заявили ходатайство о закрытии уголовного дела с выплатой судебного штрафа. В нем указывалось на признание вины и возмещении в добровольном порядке нанесенного вреда.
Суд подтвердил наличие оснований для прекращения производства. В итоге приговором от 27.11.2020 г. подсудимые освобождены от уголовного наказания. Одновременно им назначен штраф в размере 20 тысяч рублей для каждого.
Как конкретно совершаются налоговые преступления?
Статья 199 УК указывает, как именно компании уклоняются от уплаты налогов:
- Не предоставляют в налоговую декларацию, расчёт или иные документы, которые они должны предоставлять в соответствии с НК РФ.
- Включают в налоговую декларацию или расчёт заведомо ложные сведения.
Что такое иные документы? Это выписки из книги продаж, из книги учёта доходов, расходов и хозяйственных операций, расчёты по авансовым платежам, годовые отчёты о деятельности иностранной организации, документы, подтверждающие право на налоговые льготы.
Что такое заведомо ложные сведения? Например, если компания выполняет какие-либо работы своими силами, но в первичных документах указывает, что эти работы были выполнены контрагентом. А значит, компания может вычесть НДС и учесть расходы при исчислении налога на прибыль организаций. Это и есть заведомо ложные сведения.
Процессуальные особенности назначения судебного штрафа
Они подробно расписаны в Главе 51.1 УПК РФ. В частности, освобождение от уголовного преследования с возложением на гражданина штрафа, возможно, как на стадии следствия, так и нахождения дела в суде.
Когда речь идет о досудебном этапе, то согласно ст. 446.2 УПК РФ при наличии оснований следователь, дознаватель с санкции руководства выносят постановление о возбуждении перед судом ходатайства, предметом которого станет прекращение уголовного дела с назначением судебного штрафа. Как указано в п. 25.1 Постановления № 19, это возможно только с согласия подозреваемого или обвиняемого.
Постановление, ходатайство со всеми собранными материалами направляется в районный или мировому суд в зависимости от подсудности ( ст. 31 УПК РФ). Копии документа также предназначены для обвиняемого, потерпевшего и гражданского истца.
Решение по существу принимается в отдельном заседании, которое назначается в 10-дневный срок. В суде при этом участвуют сам гражданин, его адвокат, потерпевший и прокурор. В результате выносится постановление об удовлетворении ходатайства и назначении суммы судебного штрафа, либо об отказе. Оно может быть оспорено в апелляционном порядке в течение десяти дней.
В ситуации, когда решение о денежном взыскании принимается на стадии судебных слушаний по делу, также выносится постановление в любой момент до ухода судьи в совещательную комнату. Обязательным условием является наличие согласия от подсудимого. Далее на основании судебного акта изготавливается исполнительный лист, в дальнейшем направляемый приставам.
За какую сумму директора могут привлечь к уголовной ответственности по налоговой статье?
Представим, что компания перевела фирме-однодневке 8 млн руб. с НДС за некие услуги. При этом компания:
- засчитала эти 8 млн как расходы при исчислении налога на прибыль;
- применила вычет с входящего НДС.
Какую сумму доначислит налоговая по результатам налоговой проверки, если вскроется, что контрагентом является компания-однодневка?
- НДС на 1 220 338 руб. (8 000 000/118 * 18). Ведь операции, в связи с которой компания применила вычет по НДС, на самом деле не было.
- Налог на прибыль — 1 355 932 ((8 000 000 — 1 220 338) * 20 %).
- Штраф: 1 030 508 — ((1 220 338 1 355 932) * 40 %). Складываем сумму уплаченных НДС и налога на прибыль и высчитываем из неё 40 %.
Штраф 40 % от неуплаченных налогов накладывается, если неуплата была умышленной — это обязательное условие возбуждения уголовного дела. Если компания не заплатила налоги потому, что бухгалтер ошибся или не знал, что компания должна их заплатить, то состава преступления нет.
Как оплатить судебный штраф по уголовному делу
Весь процесс курируют приставы ( ст. 103.1 ФЗ “Об исполнительном производстве”). В отношении соответствующей суммы выносится постановление о возбуждении исполнительного производства. В нем присутствуют как срок оплаты, так и необходимые реквизиты. Нередко платежные данные указываются и в самом постановлении суда.
Проще всего платеж осуществить в любом учреждении банка. Для этого нужно правильно обозначить его назначение. Акцент делают не только на упоминание о судебном штрафе, но и указывают реквизиты постановления суда. Допустимо заплатить деньги в личном кабинете онлайн-банка, а также на сайте ССП с последующей распечаткой квитанции и ее заверением в банке.
В любом случае платежный документ предъявляется приставу. Максимальный срок – 10 дней после окончания времени на оплату. Это станет основанием для закрытия исполнительного производства.
Что делать, если уголовное дело по налоговой статье против директора уже возбуждено?
Если уголовное дело уже возбуждено, то к защите ваших интересов необходимо привлекать опытных специалистов-адвокатов, специализирующихся на налогах. Именно они должны проанализировать ситуацию, оценить риски и проработать дальнейшую тактику действий и линию защиты.
Для этого могут быть допрошены свидетели, представлены документы, в том числе подтверждающие реальность сделки, проявление должной и коммерческой осмотрительности, проведён финансовый анализ результатов спорных сделок, а также использованы процессуальные основания для признания ряда доказательств недопустимыми. Как показывает практика, данные действия может осуществить лишь практикующий в данной сфере адвокат.
Если не оплатил, какие последствия
Они прописаны в ч. 2 ст. 104.4 УК РФ. Так, если оплате не поступила в назначенное время, судебный штраф отменяется, и гражданин может подвергнуться реальному уголовному преследованию. Соответственно, у него появляется судимость.
Технически все происходит следующим образом. Если санкции не оплачены, то по истечении 10 дней после наступления граничной даты пристав-исполнитель направляет в суд представление об отмене штрафа и о решении вопроса, о привлечении лица к уголовной ответственности. Такие действия прописаны в ч. 6 ст. 103.1 “ФЗ Об исполнительном производстве”.
Вопрос, связанный с упразднением штрафа, решается в судебном заседании с участием пристава, должника и его представителя, прокурора. В частности выясняется, почему не были внесены деньги. На это обращается внимание в п. 19 Постановления № 19. И если окажется, что причины просрочки были уважительными – лечение в стационаре, потеря заработка, санкции сохранят свою силу.
Когда же постановление по назначению штрафа отменено, суд в соответствии со ст. 446.5 УПК РФ направляет материалы дела в следователю или прокуратуру. Ну а дальше производство по существующему уголовному делу ведется по общим правилам процессуального законодательства.
