Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

В приговоре суд обязан указать достоверные личные данные осужденного, квалификацию содеянного, событие преступления и наказание, которое определено преступнику. Колоссальное значение при решении вопроса о виде и размере наказания имеет личность виновного – его образ жизни, примерное поведение до преступления или, наоборот, непогашенные судимости. Принимается во внимание все: наличие работы, характеристики, нахождение на иждивении детей и даже беременность супруги, инвалидность близкого родственника и т.д.

Судья как бы «сортирует» те сведения, которые характеризуют человека. Одни из них являются отягчающими обстоятельствами, другие – смягчающими; при этом те и другие влияют на назначение наказания. В этой статье мы подробно остановимся на данных, вследствие которых происходит смягчение наказания.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер выставленных санкций по акту проверки, если имеются смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой, получится снизить. Факторы, из-за которых освободят от ответственности за совершение правонарушения, определены в п. 1 ст. 112 НК РФ. К ним относятся:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства;
• угроза или принуждение;
• материальная, служебная или иная зависимость;
• тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности;
• иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: закон позволяет уменьшить размер санкций. Но для этого предпринимателю необходимо подготовить и передать ходатайство о смягчающих обстоятельствах в налоговую инспекцию по месту учета.

Влияние на вид и размер наказания

Предположим, что в отношении лица есть несколько смягчающих обстоятельств, плюс к этому имеются ходатайства от разных людей о снисхождении. Какое именно наказание выберет суд?

В таких случаях для судьи обязательна к применению статья 62 УК РФ. Согласно этой норме, обстоятельства, перечисленные в статье 61 УК РФ, должны быть безусловно учтены судом. Иными словами, судья обязан «взвесить» все положительное, что касается личности подсудимого, и само преступление, которое было им совершено. Понятно, что виновному в жестоком убийстве не назначат условный срок из-за прекрасных отзывов от сослуживцев и хорошего отношения к детям. Соразмерность, разумность в оценке обстоятельств – те ориентиры, на которые обращает внимание служителей фемиды Верховный суд РФ в своих постановлениях.

Вопрос: Получается, что правил о том, сколько кому назначать наказание и как учитывать положительные факторы, не существует?

Да, за исключением нескольких смягчающих обстоятельств, характер которых обязывает судью не превышать 2/3 максимального наказания по санкции статьи:

1. явка с повинной;
2. добровольное возмещение ущерба;
3. активное способствование раскрытию преступления, сотрудничество со следствием;
4. медицинская и иная необходимая помощь пострадавшему в результате преступления.

Только эти четыре обстоятельства (одно из них или одновременно несколько) являются основанием к назначению наказания не более 2/3 максимально возможного срока.

Пример №1. Соколов И.С. совершил кражу с проникновением в помещение, то есть п. «б» ч. 2 ст. 158 УК РФ (максимальное наказание – до 5 лет лишения свободы). Он признал вину, в ходе следствия написал явку с повинной и возместил ущерб потерпевшей. Суд счел возможным назначить Соколову, с учетом смягчающих обстоятельств, наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года (получается, менее 2/3 от максимума).

Необходимо отметить, что несоблюдение указанного правила и назначения более сурового наказания, чем 2/3 от максимума, влечет признание приговора незаконным, в апелляционной инстанции это стопроцентное основание к отмене или изменению приговора с назначением более мягкого наказания.

Исключение из правила «не более 2/3» — наличие у осужденного отягчающих обстоятельств (рецидив, совершение преступления в отношении малолетнего, нахождение в момент преступного деяния в состоянии опьянения и т.д.). Если имеется хотя бы один отягчающий критерий, суд вправе назначить более 2/3.

Пример №2. Миронов К.Е. совершил грабеж с применением насилия, то есть п. «г» ч. 2 ст. 161 УК РФ (максимально возможное наказание – 7 лет лишения свободы). Миронов помогал раскрыть данное преступление, загладил причиненный вред. Но это не единственный факт привлечения к уголовной ответственности в его биографии. Ранее Миронов К.Е. уже был судим за умышленное преступление и отбывал за него срок в колонии. Поскольку в действиях Миронова суд установил признаки рецидива (отягчающего фактора), ему было назначено 5 лет лишения свободы, то есть более 2/3.

В последние годы увеличивается количество дел, рассматриваемых судами в порядке особого судопроизводства (т. е. сокращенный вариант исследования доказательств при полном признании вины подсудимым). Подробнее о таком порядке можно прочитать в нашей статье. В соответствии с УПК РФ, сокращенный вариант рассмотрения дел возможен по преступлениям, за которые предусмотрено не более 10 лет лишения свободы. При этом подсудимому, заявившему о рассмотрении дела по такой процедуре закон гарантирует наказание, не превышающее 2/3 от максимального. При наличии явки с повинной или другого обстоятельства, влекущего обязательное смягчение наказания, окончательный срок будет рассчитываться по правилу «2/3 от 2/3».

Пример №3. Марков А.П. совершил мошенничество по ч. 3 ст. 159 УК РФ (максимальный срок по санкции – 6 лет). Он написал следователю явку с повинной, в суде заявил об особом порядке. Из-за того, что дело было рассмотрено сокращенно, необходимо отсчитать 2/3 от 6-ти лет = 4 года (не более этого срока Маркову может назначить суд из-за упрощенной процедуры). Затем, учитывая явку с повинной, суд отсчитал 2/3 от 4-лет = 32 месяца, то есть 2 года 8 месяцев (окончательное наказание со всеми льготами, превышать размер которого суд не имеет права). Маркову было назначено 2 года 6 месяцев лишения свободы.

Варианты формулировок для ходатайств

В качестве фактов, смягчающих вину, обычно указывают:

• совершение правонарушения впервые;
• неумышленность действий;
• невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
• деятельность является убыточной или сезонной;
• организация относится к добросовестным налогоплательщикам и т.п.

Если вы готовите ходатайство в налоговую об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, в качестве смягчающих фактов признают:

• несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
• незначительность просрочки;
• отсутствие умысла на совершение правонарушения;
• отсутствие для бюджета негативных последствий;
• технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
• факт совершения нарушения впервые.

ВАЖНО!

Независимо от того, какие обстоятельства приводятся, необходимо дополнить ходатайство копиями документов, подтверждающих наличие упоминаемых фактов.

Пример, как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Принудительные работы

В настоящее время смягчение наказания в виде лишения свободы возможно путем замены на так называемые принудительные работы – относительно новый вид наказания, который еще мало распространен в России.

Принудительные работы предусмотрены статьей 53.1 УК РФ и заключаются в том, что осужденный направляется в специальный исправительный центр, где трудится (взамен лишения свободы). При этом из его заработной платы в доход государства удерживается от 5 до 20%. В определенном смысле этот вид наказания похож на исправительные работы, но отличие принудительных в том, что последние отбываются в условиях изоляции.

В настоящее время смягчение наказания принудительными работами применяется судьями крайне редко (за 2021 год – в отношении чуть более 500 осужденных). Это объясняется тем, что в России пока созданы и функционируют только 8 исправительных центров и 15 изолированных мест при колониях, где возможна подобная отработка.

Замена лишения свободы на принудработы может быть только в отношении осужденных, которым назначен срок не более 5-ти лет.

Насколько снизят штраф

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание уменьшают не менее чем в два раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим Пленум ВАС РФ в п. 16 постановления от 30.07.2013 № 57 указал: в п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России №03-02-08/47 от 16.05.2012 и №03-02-08/7 от 30.01.2012).

Однако ни ИФНС, ни суд не вправе снизить размер санкций до нуля, так как это уже освобождение от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов снижают только сумму примененных штрафных санкций, а налоги и пени по этим основаниям уменьшить не удастся.

Используйте бесплатно руководство от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно составить обращение в налоговую и добиться уменьшения штрафа.

Удовлетворено ходатайство адвоката о замене неотбытой части наказания более мягким видом наказания

05 ноября 2021 г. ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Копия

город Екатеринбург

05 ноября 2021 года

Судья Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга Орлова Т.М. при секретаре Курохтине А. С., с участием помощника Свердловского прокурора по надзору за соблюдением законов в исправительных учреждениях Абдуллаева С.С., представителя ФКУ ИК-2 ГУФСИН России по Свердловской области Ватрушкина М.В., осужденного <�данные изъяты>. посредством видеоконференцсвязи, адвоката Ильченко Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство в отношении осужденного

<�данные изъяты>, в г. Нижневартовске,

родившегося <�данные изъяты>

о замене неотбытой части наказания более мягким видом наказания,

установил:

приговором Нижневартовского городского суда ХМАО-Югры от 16.04.2018 <�данные изъяты> признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, п. «г» ч. 4 ст. 228.1 УК РФ.

Начало срока отбывания наказания приходится на 16.04.2018, конец срока

-23.11.2021. Неотбытый срок наказания составляет 01 год 18 дней.

Адвокат Шестаков О.И. обратился в суд с ходатайством в интересах осужденного <�данные изъяты> о замене неотбытой части наказания более мягким видом наказания, указав, что <�данные изъяты> осуждался в несовершеннолетнем возрасте, не имеет действующих взысканий, пять раз поощрялся, администрацией исправительного учреждения характеризуется положительно, вину в совершении преступления признал, в содеянном раскаялся.

Осужденный <�данные изъяты>, а также участвующий в судебном заседании в интересах осужденного адвокат Ильченко Е.В. доводы, изложенные в ходатайстве, поддержали в полном объеме, просили его удовлетворить.

По мнению представителя администрации исправительного учреждения, осужденный <�данные изъяты> характеризуется положительно и ему целесообразно заменить неотбытую часть наказания более мягким видом.

Участвующий прокурор против удовлетворения ходатайства возражал,

ссылаясь на нестабильность поведения осужденного в течение всего времени

отбывания наказания.

Исследовав представленные материалы, выслушав мнение участников

процесса, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 80 УК РФ лицу, отбывающему наказание в виде лишения свободы, суд может заменить оставшуюся неотбытую часть более мягким видом наказания. Разрешая данный вопрос, суду надлежит учитывать сведения о личности осужденного, его отношение к труду и учебе во время нахождения в исправительном учреждении.

По смыслу закона вывод суда о том, что оставшаяся неотбытой часть наказания может быть заменена более мягким его видом, должен быть основан на совокупности объективных данных, свидетельствующих о стабильном законопослушном поведении лица, отбывающего наказание.

Как установлено в судебном заседании, <�данные изъяты> вину по приговору суда признал, отбыл более 2/3 срока назначенного наказания, администрацией исправительного учреждения характеризуется положительно, трудоустроен сборщиком стеклопакетов, отбывая наказание, получил специальность «швей», «столяр», мероприятия воспитательного характера посещает, реагирует на них положительно, имеет пять поощрений, действующих взысканий не имеет, взаимоотношения в коллективе осужденных строит правильно, в конфликтные ситуации не вступает, поддерживает связь с родственниками. В обращении с представителями администрации вежлив, тактичен. Вопросы бытового и трудового устройства осужденным разрешены. С 27.02.2020 переведен в облегченные условия отбывания наказания.

Суд принимает во внимание, что осужденным в период с 09.06.2018 по 14.12.2018 получено 4 взыскания, все — в виде выговора, однако отмечает, что 14.1 после последнего взыскания осужденным продемонстрировано стойкое положительное поведение, выразившееся в отсутствии взысканий, получении пяти поощрений, при этом такая тенденция в изменении поведении осужденного прослеживается на протяжении длительного времени — 2021, 2021 годов, что в том числе послужило основанием для перевода <�данные изъяты> в облегченные условия отбывания наказания.

Каких-либо конкретных данных, отрицательно характеризующих осужденного <�данные изъяты> и свидетельствующих о том, что он не встал на путь исправления, суд не усматривает. При этом суд учитывает, что <�данные изъяты> не освобождается от отбывания наказания как такового, а продолжит отбывание наказания иного вида, в течение которого своим примерным поведением должен доказать свое исправление.

Таким образом, с учетом личности осужденного, его поведения в период отбывания наказания, мнения администрации учреждения, суд приходит к выводу о том, что <�данные изъяты> не нуждается для своего исправления в полном отбывании наказания в виде лишения свободы и ему целесообразно заменить неотбытый срок на исправительные работы.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 80 УК РФ, ст. 175 УИК

РФ, ст. ст. 397-399 УПК РФ, суд

постановил:

ходатайство адвоката Шестакова О. И. в интересах осужденного <�данные изъяты> о замене неотбытой части наказания более мягким видом наказания удовлетворить.

Заменить <�данные изъяты>, неотбытую по приговору Нижневартовского городского суда ХМАО-Югры от 16.04.2018 часть наказания в виде 01 года 18 дней лишения свободы исправительными работами на срок 01 год 18 дней с удержанием 10% из заработной платы в доход государства, «с отбыванием в местах, определяемых органами местного самоуправления по согласованию с органом, исполняющим наказание в районе места жительства осужденного.

На основании п. «в» ч. 1 ст. 71 УК РФ зачесть осужденному <�данные изъяты> в срок отбывания наказания в виде исправительных работ время отбывания наказания в виде лишения свободы в период с 05.11.2020 до дня фактического его освобождения из ФКУ ИК-2 ГУФСИН России по Свердловской области, из расчета один день лишения свободы за три дня исправительных работ.

Постановление может быть обжаловано в Свердловский областной суд через Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в течение 10 суток со дня его вынесения, а осужденным — в тот же срок со дня вручения копии постановления.

Председательствующий КОПИЯ ВЕРНА Подпись

Т.М. Орлова

Услуги адвокатов конторы по УДО и замене наказания

Цены на услуги адвоката по данной категории дел можно посмотреть здесь.

Когда подавать ходатайство о смягчающих обстоятельствах

Чаще всего о смягчающих обстоятельствах налогоплательщики вспоминают и заявляют в жалобах, подаваемых уже после принятия решения инспекцией о привлечении к ответственности. И нередко получают отказы.

В то же время обязанность налоговых органов выявлять смягчающие (и отягчающие) обстоятельства в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки предусмотрена подпунктом 4 пункта 5 статьи 101 НК РФ.

На это указала ФНС на своем сайте.

ФНС рекомендует налогоплательщикам обращаться в инспекцию с ходатайством о снижении штрафных санкций и подтверждающими документами уже на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки.

Кроме возражений на акт налоговой проверки, налогоплательщик имеет право заявить о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность. Это возможно, когда налогоплательщик согласен с фактом допущенного им правонарушения, но желает уменьшить размер штрафа.

Подать ходатайство можно в общем порядке, так же как и возражения на акт проверки — в течение месяца со дня получения акта проверки. К ходатайству должны быть приложены документы (их копии), подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.

Рассмотрев материалы проверки, включая ходатайство о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, руководитель налоговой инспекции или его заместитель своим решением может:

• привлечь фирму или предпринимателя к налоговой ответственности;
• отказать в этом;
• назначить дополнительные мероприятия налогового контроля в срок, не превышающий один месяц.

Если инспекция ваши смягчающие обстоятельства сочтет обоснованными, то снизит начисленный штраф. И это попадет уже в решение по проверке.

Особенности оформления записки

Служебная записка может составляться на обычном листе А4. В ней должны содержаться эти сведения:

• Название компании.
• ФИО составителя и получателя.
• Просьба о снятии взыскания.
• Реквизиты приказа, на основании которого сотрудника привлекли к наказанию.
• Основания для досрочного снятия взыскания.

На документе обязательно должна стоять подпись составителя записки. Последняя не является распорядительным документом. Рассмотрев ее, руководитель может принять как положительное, так и отрицательное решение.